La adopción de la ISO 37301 – Sistema de Gestión de Compliance ha convertido al compliance en un proceso estandarizado, y con ello la auditoría (interna o externa) se convierte en una de sus herramientas más poderosas. Mediante revisiones periódicas, la auditoría verifica que el sistema de gestión de compliance se implemente de forma eficaz, identificando brechas, fortalezas y oportunidades de mejora. De hecho, la ISO 37301 establece que la auditoría de compliance es obligatoria; la organización debe planificar auditorías internas periódicas para comprobar la conformidad del sistema con las obligaciones legales y los propios requisitos del negocio. Es importante recalcar que esta práctica va más allá de solo leer las normas: implica llevar la teoría a la acción concreta, convirtiéndose en un proceso que se valida y mejora a través de la auditoría.
La importancia de la auditoría interna
La norma ISO 37301 asigna un papel central a la auditoría interna como mecanismo de control y aprendizaje. En su cláusula 9.2 la norma exige que la empresa “planifique, establezca, implemente y mantenga” un programa de auditorías internas del sistema de compliance, el cual debe definir la frecuencia, los métodos y los responsables, así como los criterios y el alcance de cada auditoría. Además, esta norma pide seleccionar auditores independientes e imparciales y comunicar los resultados a la alta dirección o al órgano de gobierno correspondiente. En síntesis, se exige no sólo «tener un sistema», sino comprobar su eficacia con auditorías regulares que permitan conocer si el sistema de gestión de compliance cumple con los requisitos internos y externos de la organización.
A su vez, las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), promulgadas por The Institute of Internal Auditors (IIA), respaldan este enfoque: la auditoría interna debe evaluar de forma continua los riesgos de compliance. En su Propósito, el IIA señala que la función de auditoría interna fortalece la organización al proporcionar aseguramiento sobre el “cumplimiento de las leyes y/o regulaciones”, lo cual implica que auditar el sistema de compliance es parte integral de la gobernanza corporativa. En la práctica, el IIA indica que el plan de auditoría interna debe incluir la revisión de la eficacia de los programas de cumplimiento y ética de la empresa, de ese modo, el auditor interno revisa si las políticas, controles y procedimientos de compliance están bien diseñados y operan según lo previsto. Las NOGAI enfatizan así la independencia y objetividad del auditor, asegurando que cualquier desviación (fraude, sanción, etc.) sea detectada y reportada oportunamente.
Beneficios de auditar el compliance
Auditar el sistema de gestión de compliance ofrece múltiples beneficios tangibles. Entre ellos destacan:
- Cumplimiento legal y prevención de sanciones. La auditoría permite comprobar que la empresa está cumpliendo todas sus obligaciones legales y contractuales, evitando así contingencias legales, sanciones regulatorias y otros riesgos de incumplimiento.
- Protección de la reputación. Al validar de forma independiente las prácticas de compliance, la organización refuerza su imagen frente a clientes, reguladores y socios. Evita así el deterioro de reputación o la pérdida de credibilidad que resultaría de incumplimientos no prevenidos o detectados.
- Mejora continua del sistema. La auditoría identifica debilidades y áreas de mejora del sistema de compliance, permitiendo implementar acciones para que los procesos sean más eficaces, orientando los esfuerzos hacia los objetivos de cumplimiento. De esta forma, cada ciclo de auditoría contribuye a optimizar controles y procedimientos.
- Credibilidad ante certificadores y stakeholders. En organizaciones certificadas bajo la ISO 37301, la auditoría es imprescindible. Realizarla anualmente da garantía de que la función de compliance es evaluada en función a los estándares normativos. Esto demuestra compromiso institucional con el compliance y fortalece la confianza de inversores, reguladores y auditores externos.
- Refuerzo de la gobernanza. Los informes de auditoría escalan directamente a la alta dirección y al órgano de gobierno, proporcionándoles información clave para la toma de decisiones estratégicas. De esta forma, la auditoría conecta el compliance con la supervisión corporativa y la cultura ética de la organización.
Auditar el sistema de gestión de compliance no es solo documentar políticas o completar meros checklists de verificación; es necesario validar su correcta implementación y funcionamiento mediante pruebas de diseño y control que permitan evaluar su efectividad. Este proceso mantiene al sistema vivo y adaptable, alineado con los estándares de la ISO 37301 y las mejores prácticas internacionales. Es así como la auditoría se convierte en un proceso aliado que impulsa la mejora continua y protege a la organización contra riesgos legales y reputacionales.
